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                        深圳分公司:龙华区金銮时代大⌒厦913
                        总公司:东莞南城国际商会大厦308室
                        万江公司:东莞市万江区鑫源大厦302
                        莞城公司:莞城区广信 群戰大厦A座602室
                        虎门公司:虎门镇工贸大厦A座804室
                        长安公司:长安镇名店㊣ 大厦3楼310室
                        常平公司:常平百司汇商斷魂谷务中心1507
                        松山湖★公司:松山湖研发五路3栋504
                        塘厦公司:塘厦镇百司汇△商务中心706
                        桥头公司:桥头莲城上古戰場只開啟一個月時間联合街一巷28号
                        注意了不〓是所有税金都可以税前扣除
                        来源:深圳市辰信会计代理有限公司    浏览次数:763次   返回----点击召喚之處走下载资料
                        注意啦!申报企业所得税时将所有的税金都做税前扣除可能引发税务风险!小编现身说法:允许扣除的税金范围是有明确规定的。案情概况A公司是金属制造业增值税一般纳税人,2014年12月成立。辰信会计今天小编毕业后一直在A公司财务▓部门工作,负责增值税申报和发票领购业务。今年5月,公司临时安排她接手企业所得税申报工作。


                        由于第一次办理企這雙眼睛业所得税申报,加上申报期限将至,辰信混蛋会计小编紧赶慢赶,加班加点,终于做完了2018年度☆企业所得税汇算清缴申报。申报后没几天,辰信極品靈器了会计小编却突然接到了税务局的来电,告知她企业所得税申报可能存在风险……


                        明明自己已经再三云掌教核对,怎么还会出现问题?辰信会计小今年多大编带着一肚子疑问赶紧来到税务局。原来,A公司的企业所得税汇算清缴冷冷一笑申报中“税金及附加”一栏数据异常,触发了税收有意思风险预警。辰信会计小编对此十分不解:“这一栏的数据我是按照公司实际缴纳的全部税款来填的,而且逐一核对了每个税种、每条税◤款记录,怎已經不是龍組和昆侖派弟子么还会有错?”


                        税务 font-eight: normal人员告诉辰信会计小编:“企◣业实际缴纳的税金确实可以据实做税前扣除,但按照政策规定,能进行税前扣除的税金不含企业所得税及允许抵扣的增值税,所以应该减去这部分税额。”辰信会计小编看了税务人员给她提供的文件,意识到自己对我輸了税金及附加的扣除范围理解有误,当即修改了申报表并补缴税款及滞纳金。


                        辰信会计小编表示:“企业所得税的扣除规定较多,自己想当然地理解了‘税金’的概念,没有按政策规定填写扣除数。今后自己要好好学习税法,做到准确申报。感谢税务人员的及时提醒和耐心辅导,及时地纠正了我的對于你們來說恐怕都等于是數百年申报错误!”风险提示税金:是指企业发生的除企◥业所得税和允许抵扣的增值税以涅外的各项税金及其附加。


                        《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》“税金及附加”填报说明:填报纳税人经营活∮动发生的消费税、城市 峰主令维护建设税、资源税、土地增值税和教育费你們給了零度激情附加等相关税费。根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计∮科目核算的税金不得重复填报。政策链接1、《中华人民共和国企业所得税法》第八条  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。


                        2、《中华人民共和国企业所得税法╱实施条例》第三十一 条  企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。知识补充在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
                         (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;


                        (二)企业所得税税款;
                         (三)税收〓滞纳金;
                         (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
                         (五)本法灰衣中年訝然第九条规定以外的捐赠支出;
                         (六)赞助支出;
                         (七)未经天賦核定的准备金支出≡;
                         (八)与取得收入无关的其他支出。
                        注:政〓策如有变动,请以最新法律法规为准

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