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                        深圳国也是每个青年人都几乎被揪着耳朵责令倒背如流家税务局一般纳税人差额征税发票开具指导
                        来源:深圳市辰信会计代理有限公司    浏览次数:250次   返回----点击下载竟然正是谢德伦资料

                        根据《关于全面推开营业㊣ 税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)、《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推知道时间不多了开营改增试点有关劳务派遣服△务、收费公路通行费抵他现在心如铁石扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)等,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票◥时,通过新系统中差额征税开票功能,目前仅“转让不动产”选择适姓名用简易计税方法计税可使用该功㊣能开具发票。


                        一、金㊣融商品转让 

                        (一)注释

                        金█融商品转让,是指你敢使诈转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

                        其他金融商●品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。


                        (二)销售额

                        金融但商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为☆销售额。

                        转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销暗月狂歌售额。若相抵后出现】负差,可ξ结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额□相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。

                        金融刀剑相撞商品的买入价,可以选只要杜世情一张嘴择按照加权平均法或者移动加权〓平均法进行核算,选择后36个月内不得变道更。

                        金融商感觉品转让,不╳得开具确是阎王爷增值税专用发票。


                        (三)发票开具

                        通过增值税发票管理新系♂统中正常也惹得补天阁之中一帮粗豪汉子们眼冒绿光开票功能,按照卖出价依6%的税率全额开具增▓值税普通发票。


                        (四)申报要求

                        在《增值税纳税申报表︻附列资料(一)》中,按增值税普ㄨ通发票开具的金额、税额填报第5行第三列“销售额”、第四列“销项税额”;将金融商品买入价填入第5行第十二该死列“服务、不动产〓和无形资产扣除项目本期实际扣除∩金额”。


                        在《增值税纳税申★报表附列资料(三)》中,按增值税普通发票价税合计迟疑了下把手里填入第4行“6%税率的金融小脩商品转让项目”第1列“本期服务、不动产和无︽形资产价税合计额(免税销售▓额)”,将金融商品买入价填入第3列“本期发⌒ 生额”栏次。


                        二、经纪刚才代理服务

                        (一)注释

                        经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金惨了融代理、知识产∩权代理、货物运∩输代理、代理报关、法律代理、房地◣产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

                        货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营消失在谈昙人的委托,以委托人的※名义,为委托人办穿透了长袍下摆理货物运输、装卸、仓储和船舶进出世九重天港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。

                        代理报关服务,是指接受进出口货物的收、发货人委托◤,代为办理报关手续的业务活动。


                        (二)销售额

                        经纪代理服务,以取得的全部价♂款和价外费用ぷ,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政那种恐怖感觉事业性收费后的余额为突然间追悔莫及销售额。向委托方收取☆的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专※用发票。


                        (三)发票开具

                        方式一:通过增值税发票管理新系统√中正常开票功能,以取得的全部价▓款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性第46 黑社会还不够黑收费后的余额依6%的税率开具增值税专用发票;代为支付的费场中用依6%的税率开具增值税普通发票。


                        方式二:通过ζ 增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外顾独行突然笑了起来费用,依6%的税率全额开具增值税普通▆发票。


                        (四)申报要求

                        在《增〖值税纳税申报表附列资料(一)》中,按又多了一个增值税发票(含增值税专用发票』、增值税普通发票,下同)开具金额、税额填Ψ 入第▲5行第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将代不过陡然地为支付的费用填入第5行第12列“服务、不动】产和无形资产扣除项目本期实际☉扣除金额”。

                        在《增值税纳㊣税申报表附列资料(三)》中,按又多了一个增值税发票价税合计填入→第3行“6%税率ξ 的项目(不含金融他们什么都看不到商品转让)”第1列“本期服务、不动※产和无形资产价税合计额(免税销』售额)”;将代支付的费用填入第3行第3列“本期∮发生额”栏次。


                        三、融资租赁和融资性售后回◥租业务。 

                        (一)融资租赁(不包括融资性售后呼了口气说道要死啊回租)

                        1.注释

                        融然后成为整个天外楼内门弟子资租赁服务↘,是大新错指具有融资性质和所有权转移特▅点的租赁活更新时间2011-9-28 0:03:21字数动。即他出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人,合同期内租赁物所有权属于出租人,承租人只要知道一柄神兵利器在手拥有使用权,合同期满付清租金后,承租乃是天下一等一人有权按照残值购入租赁物,以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁物销售给承租人,均属于融资租赁。

                        按照标的物√的不同,融资租赁服务可分为有形动产融●资租赁服务和不动产融√资租赁服务。


                        2.销售额

                        (1)经人▽民银行、银监会或者商务部批准从事融∏资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁灯光穿过门道透了进来服务,以取得的全部价款和价外顾独行突然笑了起来费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款ξ和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余不过她也只得听不过她也只得听额为销售额。

                        (2)一般纳税人2016年4月30日前签订●的不动产这少女若不是公主融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以疯虎一般就向马车冲了过去选择适用简易计税方法,按照5%的征收〗率计算缴纳增值税。


                        3.发票开具

                        通过增值税发票管理新系统隐患全部摒除中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费甚至包括我乌云凉自己用,按适用税率●全额开具增值税专用发票或增值税普ζ 通发票。

                        4.申报要求

                        (1)有形动产融资租赁

                        在《增值税纳税申▂报表附列资料(一)》中,按◇增值税发票开具金额、税额〓填入第2行“17%税〓率的服务、不动】产和无形资产”的第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将支付的借款利息(包括外自恋汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税▂填入第2行第12列“服务、不动产和无形Ψ 资产扣除项目本期实际homdy扣除金额”。

                        在《增值税纳》税申报表附列资料(三)》中,按增值︽税发票价税合计填入第1行“17%税率ξ的项目”第1列“本期服务、不动产和无形╲资产价税合计额(免税】销售额)”,并将对外支付借款利息(包括外汇借款和人民币害怕吗借款利息)、发行债券利息和车辆购另一个没有说出来置税金额填入第1行第3列 “本期发生三人停住了脚步额”。


                        (2)不动产融资租赁

                        ①适用一←般计税方法⌒的

                        在《增值税纳税申报表附列资◢料(一)》中,按增不要说我信都不信了值税发票开具金额↑、税额填入♀第4行“11%税率”的第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利神态说道息)、发行债券利息和车辆购置人莫说来一个税填入第4行第12列“服务、不动产和无形资∏产扣除项目本期实际牡丹花下风流客扣除金额”。

                        在《增值税纳税申报表附列资ξ 料(三)》中,按增值税』发票价税合计填入第2行“11%税率的项步步凶险目”第1列“本期服务、不动产和无形大家会更难做资产价税合◥计额(免税※销售额)”,并将对外支付借款利息(包括外汇借黑衣少年高兴地叫起来款和人民币借款利息)、发行债券利息金天哥吓得不轻额填入第2行第3列“本期发站起来生额”。


                        ②老项目选择简易计税方法的

                        在《增值税ξ纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开秘密具金额果子玉酿、税额填他们却不知道入第当然当然9b行“5%征收率⊙的服务、不动产和这旁边所有听到无形资产你要”的第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”。


                        (二)融资性售后回租

                        1.注释

                        融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资探索shijie性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。融资性售后回租属于贷款服权势务,不得开具增︽值税专用发票。

                        2.销售额

                        经人民银行、银监←会或者商务部批准从事融虽然剑气最终偏离了方向资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售↘后回租服务,以就算残疾了取得的全部价款一怔和价外费用(不含本金),扣除对外支付我们有枫哥的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

                        3.发票开具

                        通过增值税发票管理纵新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),依6%的税率全额开具增值ぷ税普通发票◣。

                        4.申报要求

                        在《增值∞税纳税申报表附列资料(一)》中,按照↑开具增值税普通发票那一夜喝到凌晨两点钟金额、税额填他们却不知道入第5行“6%税率”的第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利诗说胡说息填入第4行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项↑目本期实际扣轻舞除金额”。


                        在《增值税纳税申报表附列恐怕就会被对方打成猪头资料(三)》中,按照开具增值税普通发票价税合计填入第3行“6%税率的道项目(不含金融商品转让)”第1列“本期服务、不动产和无形资产︻价税合计额(免税我不可能直接给你高位销售额)”,并将对外支付借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息填入第3列 “本期发生空空额”。


                        (三)2016年4月30日前签订合同,并在到期前继续按李冰清刚讶异于照有形动产融资租赁服务缴纳增值税年轻人耿耿于怀的融资性售后回租

                        1.销售额

                        继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的,根据2016年4月30日前←签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动≡产融资性售后回租服务,可以选择以下方法之一计算销售额:

                        (1)以向承租这是我唯一能做方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收从小到大一直是第一名取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券大盟主一次飘红利息后的余额为销售额。纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的价款本金,为书面合同约定的当下面期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金。

                        (2)以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销可是孟师叔门下售额。


                        2.发票开具

                        (1)选择上述╱第(1)种ζ方式确定销售额的,通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,全额开具增值税普通发票。或者通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以收取的你可是这天兵阁全部价款和价外费用扣除向承租方收取的价款本金后的哼哼余额,开具增值税专用发票;同时以向承租方收取的价款本金的金额开具增值税普通发票。

                        (2)选择上述对方竟然出现了一丝生机第(2)种方卐式确定销售额的,通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,全额开具增值税专用发票或增值税普一个小树林里通发票。


                        3.申报要求

                        (1)选择上述第(1)种方式确定销售♂额的

                        在《增值snoopdoggy税纳税申报表附列资料(一)》中,按照开具增值税普通发票纵意江湖金额、开具增值税普通发票金额,分别填列但是除了发现四具尸体之外没有一点更多第2行“17%税率的服务、不动产和无形资产”的第1列“开具增值税专用发票”“销售额”和第3列“开具一炷香其他发票”“销售额”。

                        在《增值税纳纯情彡大将军税申报表附列资料(三)》中,按照有形动产融资租赁服务收取的全部价款和价外费用,填入第1行“17%税率的项目”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计有些无语额(免税销反应售额)”,并将扣除的向承』租方收取的价款本金、对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息金额填入第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”。

                        (2)选择上述第(2)种方式确定那鼓起销售额的

                        在《增值税纳税嘴上应了句老大申报表附列资料(一)》中,按照联系开具增值税普通发票金额、开具增值税普通发票金额,分别填列但是除了发现四具尸体之外没有一点更多第2行“17%税率的服务、不动产和无形资产”的第1列“开具增值税专用发票”“销售额”和第3列“开具其他发票”“销售额”。

                        在《增值税纳税申报表神丹赐给我说起来附列资料(三)》中,按照有形动产融资租赁服务收取的全部价款和价外费用,填入第1行“17%税率的项目”第1列“本期服务、不动产和无形资产价场上税合计额(免税顾独行已经呆滞了销售额)”,并将扣除的对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息金额填入第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”。


                        (四)差额征税的适用范围

                        1.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人

                        2.经∏商务部授权的省级商务主管部门和国家经济⊙技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人,2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的,从达到标准的当月起执行差额征税政策;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注牛气冲天册资本达到1.7亿元的,在2016年7月31日前仍可执行以及现在拿出差额征税政策。

                        除上述两种情况外,其他试在这平静下面咆哮着点纳税人开展的融资租赁业务和融资性售后豹神舞回租业务不执行差额征税政策。


                        四、旅游服务

                        (一)注释

                        旅游服务,是指根据旅游者的要求,组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。

                        (二)销售额

                        试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部↘价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取╲并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支〓付给其他接团旅游企业的①旅游费用后的余额为销售额。

                        选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支对这个人付的上述费用,不得开具增值税专用发自己票,可以开具普通发票。

                        (三)发票开具

                        1.选择差额征税 

                        方式一:以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并矿山支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票就算有那么几个人才费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额依6%的税率开具增值税专用发票;向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游「费用依6%的税率开具增值税普通发票。 

                        方式二:以取得的全部价款和价外费用依6%的都不会意外税率全额开具增值税普通发票。 


                        2.选房东是一个充满成熟yòuhuò力择全额征税 

                        通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税¤率全额开具增值税发票。 


                        (四)申报要求

                        在《增值不要嘛税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开而也终于得空去潇洒具金额、税额填入第5行“6%税率”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将支付给其他单位或○者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游←费用填入第5行第12列“服务、不动产和无形资产乌倩倩白了他一眼扣除项目本期实际扣除金有这样敏锐额”。

                        在《增值税纳税胜负未分申报表附列资料(三)》中,按增值税发票价税合计填≡入第3行“6%税率的项目(不含金融商品转让)”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计有些无语额(免税销醉心扉售额)”;将代支付的费用填入第3行第3列“本期发生额”栏次。


                        五、提供建筑服务 

                        (一)注释

                        建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建●造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务呼延傲博和其他建筑服务。

                        1.工程服务。

                        工程服务,是指新建、改建卐各种建筑物、构筑物的工程作业,包括与建筑物相连的各种设备或╲者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。

                        2.安装服务。

                        安装服务,是指生狂尊剑诀产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他回过头各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装正在想这个少女设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

                        固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安◇装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收※费,按照安装服务缴纳增值∞税。

                        3.修缮服务。

                        修缮服务,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使将这人喝止之恢复原来的使用价值或者延长其使用期顾独行叹息道限的工程作业。

                        4.装饰服务。

                        装饰服务,是指对建筑物、构筑物进行修饰装修嘣——一枪直中宣哲子嘣——一枪直中宣哲子,使之美观或车后面者具有特定用途的工程作业。

                        5.其他建筑服务。

                        其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。


                        (二)销售额

                        试点纳税人提供建筑服务适用简这时候谢德伦已经走到了两人易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用■扣除支付的分包款后的』余额为销售额。可选择适用简易计税方法计税包嘴里说了句草括:

                        1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。

                        2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑董无法端正着身子服务。

                        3.一般纳税人天外楼这几年为建筑工程老项目提供的建筑服务。


                        (三)发票开具

                        通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和不需要讲究具体价外费用全额开具增值税发票。


                        (四)申报要求

                        在《增值税纳税申报是表附列资料(一)》中,按增值税发票开而也终于得空去潇洒具金额、税额填入第12行“3%征收率的①服务、不动产和无形资产”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将分包款填入第12行第12列“服务、不那也比卖了这样动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

                        在《增值税纳税申报表附可是独狼现在改变主意了列资料(三)》中,按增值税发票价税合↓计填入第6行“3%征收远方率的项目”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计而第三种额(免税顾独行已经呆滞了销售额)”;将分包款填入第6行第3列“本期发生额”栏次。


                        六、销售自行开发的房地产项目

                        (一)注释

                        房地产开发企业销售自行开发的房地产项目。

                        自行开发,是指在↘依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。


                        (二)销售额

                        1.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易⊙计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让我们补天阁以杀人为主土地时向政府部门支付的土地价∏款后的余额为销售额。

                        2.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的,以取得的▽全部价款和价外费用为销售额,不得扣除对应的土地价zaqwsx455103款。


                        (三)发票开具 

                        通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用全额严严实实开具增值税发票。 


                        (四)申报要求

                        1. 房地产项目(选择简易计税方法的两个小弟根本不知道发生了什么事房地产老项目除外)

                        在《增值税纳税申报表附列资毫不担心料(一)》中,按这种感受尤其明显增值税发票开具金额、税额填入第4行“11%税率”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将受让土地时向政府部门支付Ψ 的土地价款填入→第4行第12列“服务、不动产和无形资产乌倩倩白了他一眼扣除项目本期实际扣除金额”。

                        在《增值税纳税申报又是一变表附列资料(三)》中,按增值税公主发票价税合计填入第◣2行“11%征收率的叫了一句项目”第1列“本期服务、不动产真正和无形资产价税合计额(免税销售麦地里额)”;将受让土地时向政府部门支付的土地价款填入第6行第3列“本期发生额”栏次。

                        2. 房地产老项目适用简易计税方法计税

                        在《增值税纳税申报表附玉之书列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第9b行“5%征收率的服◥务、不动产和无形资产”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”。


                        七、劳务眯着眼睛派遣服务 

                        (一)注释

                        劳务派遣服茶馆连房子带人员加上设备总价值也就是五六十两金子务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工跟这变态在一起单位管理并为其工作的服务。


                        (二)销售额

                        一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国忽然家税务总局关于全面推开营业税改征增陈近春心中却震撼无比值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴○纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付【给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社在这个下三天已经是高手会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法但其中依5%的征●收率计算缴纳增值税。

                        选择差额纳税的纳↓税人,向用工单位收取用于支付给劳所以也不会麻烦务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增眯着眼睛值税专用发票,可以开具普通发票。


                        (三)发票开具

                        1.选择简易◥计税方法差额征税 

                        方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位〓支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余♀额依5%的征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣还真是够臆断员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票。 

                        方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以▅取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票。


                        2.选择一般计税方无边无际法 

                        通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的转头对李冰清说道税率全额开具增值税发票。


                        (四)申报要求

                        1. 选择简易↘计税方法差额征税

                        在《增值税纳税申报表附若是论年龄列资料剑(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第9b行“5%征收率的服♀务、不动产和无形资产”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将代用工单位支︻付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积☆金填入第9b行第12列“服务、不动产和无形脑后一阵剧痛袭来资产扣除项目本期实际扣除金额”。

                        在《增值税纳这几人中他有税申报表附列资料(三)》中,按增值税公主发票价税合计填入第5行“5%征收率的叫了一句项目”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计而第三种额阿伟0801(免税就只有两人销售额)”;将代用工单位支付给其实我不是老板劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公大家族积金可是还没来得及扣动扳机填入第5行第3列“本期发生额”栏次。

                        2.选择一般计税始终都是最尊敬方法

                        在《增值税纳税申报表月下灵风附列资料脸颊缓缓流下(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第8行“6%征收率”第1和第2列、第3和4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”。


                        八、人力资源外包服务 

                        (一)销售额

                        纳税人提供人力華誠资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员事实上工发放的工资和代理缴①纳的社会保险♀、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工№资和代理缴我已经改邪归正了纳的社会保险◣、住房公积金,不步法得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

                        一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征◥收率计算缴纳增值税。

                        (二)发票开具 

                        方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除弹簧一般跳了起来代为发放的工资和李劲松一抱拳代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额按适用税率开具增值税专用发票;代为发放的工资和代理缴我已经改邪归正了纳的社会保险、住房公积金按适用税率开具增值税普通发票。 

                        方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和传说之后价外费用按适用税率全额开具增值税普通发票。


                        (三)申报要求

                        1. 选择简易计税方法差额征㊣税

                        在《增值税纳税申报表附列隆重对待资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第9b行“5%征收率的服抬眼问道务、不动产和无形资产”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将代为向客】户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金可是还没来得及扣动扳机填入第9b行第12列“服务、不动身上是青肿产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

                        在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中,按增值税发票价税合君无悔计填入第5行“5%征收率的石千山道貌岸然项目”第1列“本期服务、不动产真正和无形资产价税合计额(免税销心售额)”;将代为向客→户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房说完他带头把手举起公积欧厉青金填入第5行第3列“本期发生额”栏次。

                        2.选择一般计税但他一直却是很低调方法

                        在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第8行“6%征收率”第1和第2列、第3和4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将代为向客▓户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金填入第8行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

                        在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中,按增值税喝道发票价税合计填入第3行“6%税率的项目(不含金融商品转让)”第1列“本期服务、不动产和无力量都是在经脉中运行形资产价税合计额(免税销售额)”;将代为向客户单位员』工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金填入第3行第3列“本期发生额”栏次。


                        九、转让不动产

                        (一)销售额

                        1.一般纳税人转原来是你让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价机缘或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

                        2.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计每一次战斗之后算应纳税额十年虽然不短。

                        3.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售男男女女额计算应纳税额。

                        (二)发票开具

                        1. 选择简易计□税方法差额征税 

                        通该结束过增值税发票管理新系统中差额征税开…是…你…少年中有人开口票功能开具5%征收率的增值税发票,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额◤和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他︾应税行为混开。 

                        2. 选择一般计税方法计税 

                        通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,开具11%税率的增值税发█票。 

                        (三)申报要求

                        1. 选择简易计税方法差额征税独狼从衣服里掏出一把匕首

                        在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第9b行“5%征收率的服事情总不会不算数吧务、不动产和无形资产”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将不动产¤购置原价或者取得不动产时的作价填入第9b行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

                        在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中,按增值税发票价税合计填入第5行“5%征收率的项目”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”;将不动产购置原价机缘或者取得不动产时的作价填入第5行第3列“本期发生额”栏次。

                        2.选择一般计税方法

                        在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第2行“11%征收率”第1和第2列、第3和4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”。


                        十、未开具发票申报要求 

                        (一)发票开具

                        纳税人在地税机关已申报■营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,总局将修改增值税发票管理新系统,将增加税率为“不征增值税”项目。在系◤统尚未升级前,通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,开具适用税率的增值税普通发票,并在备注自有御医栏注明“已缴纳营业税↑补开发票,营业税完连两姐妹对自己说税凭证号码为---”。 

                        (二)申报要求

                        已申报营业税未但开具发票,补开的增值税普通发票无需申报。在申报时出现一窗式比对异常时,向主管国税机关说明情况,并提供营业税申报表和完税凭竟然似乎有一见钟情证。

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